Aktuality
Účetnictví a daně
Změna sazeb DPH pro rok 2024
V návaznosti na změnu legislativy obsažené zejména v konsolidačním balíčku, dochází pro rok 2024 ke změně sazeb DPH, kdy zanikají sazby 10% a 15% a vzniká sazba 12%. Upozorňujeme, že některé služby či zboží však automaticky nespadají do nižší sazby DPH (12%), ale naopak míří do základní sazby DPH ve výši 21%. Níže jsou uvedeny nejčastější případy a změny sazeb pro rok 2024. Definice služby/zboží 2024 Sazba 2024 Sazba 2023 Úprava a rozvod vody prostřednictvím sítí. 12% 10% Odvádění a čištění odpadních vod včetně ostatních služeb souvisejících s těmito činnostmi. 12% 10% Pozemní hromadná doprava osob a jejich zavazadel; osobní doprava lyžařskými vleky – pravidelná i nepravidelná. 12% 10% Provoz lyžařských svahů 12% 21% Vodní hromadná doprava osob a jejich zavazadel. 12% 10% Ubytovací služby. 12% 10% Stravovací služby s výjimkou podávání nápojů jiných než pitné vody a vybraných nápojů; podávání pitné vody a vybraných nápojů. 12% 10% Podávání vybraných nápojů (Vybraným nápojem se pro účely daně z přidané hodnoty rozumí: a) mléko a tekuté mléčné výrobky uvedené pod kódy nomenklatury celního sazebníku v kapitole 4, b) nápoje uvedené pod kódy nomenklatury celního sazebníku 2202 99 11 (Nápoje na bázi sóji o obsahu bílkoviny 2,8 % hmotnostních nebo více) a 2202 99 15 (Nápoje na bázi sóji o obsahu bílkoviny menším než 2,8 % hmotnostních; nápoje na bázi ořechů kapitoly 08, obilovin kapitoly 10 nebo semen kapitoly 12), c) mléko a tekuté mléčné výrobky podle písmene a) a nápoje podle písmene b) obsahující přidaný cukr nebo jiné sladidlo, přísadu nebo jinou potravinu, pokud si zachovávají podstatný charakter mléka nebo tekutých mléčných výrobků podle písmene a) nebo nápojů podle písmene b).) 12% 10% Podávání točeného piva, alkoholických a nealkoholických nápojů kromě kohoutkové (pitné) vody a mléčných (vybraných) nápojů 21% 10% Poskytnutí oprávnění ke vstupu na představení, do divadel, do cirkusů,do zábavních parků, na koncerty, do muzeí, do zoologických zahrad, do kin, na výstavy a na podobné kulturní události nebo do podobných kulturních zařízení; poskytnutí oprávnění ke vstupu do botanických zahrad, přírodních rezervací a národních parků. 12% 10% Půjčování nebo nájem novin, časopisů a periodik, na jejichž dodání se uplatňuje snížená sazba daně, pokud se jedná o veřejné knihovnické a informační nebo další služby poskytované podle knihovního zákona nebo obdobné služby poskytované podle jiného právního předpisu. 12% 10% Dodání knihy a poskytnutí obdobné služby (elektronicky poskytovaná služba, půjčování nebo nájem knihy). Osvobozeno 10% Domácí péče o děti, staré, nemocné nebo zdravotně postižené občany. 12% 10% Poskytnutí oprávnění ke vstupu na sportovní události; použití krytýchi nekrytých sportovních zařízení ke sportovním činnostem; služby související s provozem rekreačních parků a pláží. 12% 10% Služby tureckých lázní, saun, parních lázní a solných jeskyní. 12% 10% Služby čištění vnitřních prostor prováděné v domácnostech. (úklidové práce) 21% 10% Služby mytí oken prováděné v domácnostech. 21% 10% Opravy obuvi a kožených výrobků. 21% 10% Opravy a úpravy oděvů a textilních výrobků. 21% 10% Opravy jízdních kol. 21% 10% Kadeřnické a holičské služby. 21% 10% Zdravotní péče 12% 15% Sociální péče 12% 15% Pohřební a související služby mimo pohřebních služeb pro zvířata. 12% 15% Sběr a přeprava komunálního odpadu. 21% 15% Příprava k likvidaci a likvidace komunálního odpadu. 21% 15% Zpracování komunálního odpadu k dalšímu využití; druhotné suroviny. 21% 15% Letecká hromadná pravidelná doprava cestujících a jejich zavazadel (tuzemská část). 21% 15% Služby autorů a výkonných umělců (restaurátorské práce), pokud se nejedná o poskytnutí oprávnění k výkonu práva dílo nebo umělecký výkon užít a mimo služby nezávislých novinářů, nezávislých modelů a modelek. 21% 15% Poskytnutí stavebních nebo montážních prací provedených na dokončené stavbě, pokud se jedná o stavbu pro bydlení nebo stavbu pro sociální bydlení. (§ 48 ZDPH) 12% 15% Poskytnutí stavebních a montážních prací spojených s výstavbou stavby, která je stavbou pro sociální bydlení. (§ 49 odst. 1 ZDPH) 12% 15% Poskytnutí stavebních a montážních prací, kterými se stavba nebo prostor mění na stavbu pro sociální bydlení. (§ 49 odst. 2 ZDPH) 12% 15% Dodání a) stavby pro sociální bydlení, b) pozemku, jehož součástí není jiná stavba než stavba pro sociální bydlení, c) práva stavby, jehož součástí není jiná stavba než stavba pro sociální bydlení, nebo d) jednotky, která nezahrnuje jiný prostor než obytný prostor pro sociální bydlení. (§ 49 odst. 3 ZDPH) 12% 15% Pitná (kohoutková) voda 12% 10% Teplo a chlad (§ 47 odst. 3 ZDPH) 12% 10% Počáteční a pokračovací kojenecká výživa a potraviny pro malé děti 12% 10% Mlýnské výrobky, a to:- z obilovin, které jsou uvedeny pod kódy nomenklatury celního sazebníku v kapitole 10 – z výrobků, které jsou uvedeny pod kódy nomenklatury celního sazebníku v kapitolách 8 a 12 – z brambor – ze sušených luštěnin čísla 0713, ze sága nebo z kořenů nebo hlíz čísla 0714 nebo z výrobků kapitoly 8. – směsi těchto mlýnských výrobků. 12% 10% Slad, škroby, pšeničný lepek a směsi těchto výrobků. 12% 10% Upravené mlýnské výrobky a připravené směsi k přípravě potravin pro osoby s nesnášenlivostí lepku. 12% 10% Radiofarmaka, očkovací látky, léky, kontrastní, prostředky pro rentgenová vyšetření, diagnostické reagencie určené k podávání pacientům, chemické antikoncepční přípravky na hormonálním základě – určené pro zdravotní a veterinární služby, prevenci nemocí a léčbu pro humánní a veterinární lékařské účely. 12% 10% Noviny, časopisy a periodika, včetně zvukového záznamu přednesu jejich obsahu, pokud nejde o zboží, – u kterého reklama podle zákona upravujícího regulaci reklamy představuje méně než 50 % obsahu, nebo – které výlučně nebo převážně sestává z hudebního zvukového nebo audiovizuálního obsahu. 12% 10% Knihy, brožury, obrázkové knihy, předlohy ke kreslení, omalovánky, hudebniny a kartografické výrobky Osvobozeno 10% Letáky, prospekty 21% 10% Potraviny; krmiva pro zvířata; živá zvířata, semena, rostliny a přísady, obvykle určené k přípravě potravin; výrobky obvykle používané jako doplněk nebo náhražka potravin. Mimo nápojů a vody; to neplatí pro vybrané nápoje. 12% 15% Živé dřeviny a jiné rostliny; cibule, kořeny a podobné. 12% 15% Řezané květiny a dekorativní listoví. 21% 15% Rostliny a semena. 12% 15% Zdravotnické prostředky, tj. např. – braille papír a ostatní pomůcky pro nevidomé – ortopedické pomůcky – kontaktní čočky – brýle ochranné zdravotní 12% 15% Dětské sedačky do automobilů. 12% 15% Palivové dřevo v polenech, špalcích, větvích, otepích nebo podobných tvarech; dřevěné štěpky nebo třísky, piliny a dřevěný odpad a zbytky, též aglomerované do polen, briket, pelet nebo podobných tvarů, určené jako palivo. 21% 15%
Důležité termíny pro rok 2021
Současná situace i nový daňový balíček mají na svědomí změnu několika termínů pro odevzdání daňových přiznání a vyúčtování podávané v roce 2021. Níže uvedená tabulka obsahuje termíny a poznámky, jak to pro letošní rok vypadá s odevzdáváním jednotlivých typů daňových přiznání. Je však důležité upozornit, že termíny se mohou opět, jako v minulém roce, měnit na základě nařízení samotné vlády nebo přímo ministra financí. Daň Termín dle zákona Termín pro rok 2021 Poznámka Silniční daň 01.02.2021 01.04.2021 Na základě nařízení MF Daň z nemovitosti 01.02.2021 01.04.2021 Na základě nařízení MF Vyúčtování daně ze závislé činnosti – listinná 01.03.2021 01.03.2021 Vyúčtování daně ze závislé činnosti- elektronicky 22.03.2021 22.03.2021 Vyúčtování srážkové daně 31.03.2021 31.03.2021 Daň z příjmu FO – listinná 01.04.2021 01.04.2021 Daň z příjmu PO – listinná 01.04.2021 01.04.2021 Daň z příjmu FO – elektronicky 03.05.2021 03.05.2021 Nový termín dle Daňového balíčku Daň z příjmu PO – elektronicky 03.05.2021 03.05.2021 Nový termín dle Daňového balíčku Odklad daňového přiznání FO/PO 01.07.2021 01.07.2021 Nebo podle hospodářského roku o 3 měsíce
Provozní doba v době vánočních svátků
Vážení klienti, rádi bychom Vás upozornili na každoroční změnu provozní doby v rámci vánočních svátků. Prosím přečtěte si toto krátké oznámení. Provozní doba do 21.12.2020 Naše firma bude do konce roku pro naše klienty stále uzavřena. Proto Vás prosíme, aby veškerá komunikace s naší společností stále probíhala prostřednictvím e-mailu, telefonu nebo video-konferenčních hovorů. Dne 21.12.2020 je poslední den, kdy budou všichni naši zaměstnanci v práci. Poté až do 3.1.2021 bude probíhat celozávodní dovolená! Z tohoto důvodu žádáme naše klienty (plátce DPH, a zaměstnavatele), aby: Doklady pro zpracování DPH doručili nejdéle do 10.12.2020, aby byl dostatek času pro jejich zpracování, kontrolu, konzultaci a odeslání výstupů. Zaměstnavatelé, aby dodali mzdové podklady co v nejkratším termínu, aby byl dostatek času pro jejich zpracování, kontrolu a odeslání výstupů a odeslání vyúčtování Antivirusů. Prosím veškeré dotazy v průběhu vánočních svátků směřujte na e-maily vedení společnosti, které najdete zde: https://www.benecb.cz/kontakt/. Programy COVID Vzhledem k tomu, že hlídáme našim klientům splnění podmínek pro získání kompenzací od státu na programy COVID, tj. např. Antivirus, kompenzační bonus, COVID – nájemné, COVID – ubytování, apod. budeme i přes vánoční svátky vybírat datové schránky klientů a řešit neodkladné věci, aby bylo vše řádně naplněno a klient dostal své peníze v co nejkratším možném termínu. V případě naléhavých problémů Vás budeme kontaktovat.
Kompenzační bonus a program Antivirus
Vážení klienti, rádi bychom Vás informovali o možnosti čerpání Kompenzačních bonusů pro OSVČ a malá s.r.o.. Oproti jarnímu stavu je zde více podmínek pro možné čerpání, proto prosím důkladně čtěte tento článek. Kompenzační bonus pro OSVČ a malá s.r.o. 1) Kompenzační bonus pro OSVČ O Kompenzační bonus mohou žádat pouze ty OSVČ, které splňují minimálně níže uvedené podmínky: nemůžou žádat současně program Antivirus (mzdy zaměstnanců) a Kompenzační bonus nemůžou žádat současně Ošetřovné (za uzavření škol na děti do 10 let věku) a Kompenzační bonus mohou žádat pouze ty OSVČ, které byly přímo vládními nařízeními uzavřeny či omezeny OSVČ, které nebyly omezeny vládními nařízeními, ale jsou přímo závislé na svých odběratelích (např. restaurace, školní jídelny) a jejich příjem klesl pod 80% příjmů v porovnání za období od 1.6.2020 do 30.9.2020. Zároveň musí tato OSVČ mít příjmy z tohoto podnikání jako hlavní/převažující činnost a ostatní příjmy musí být nižší než 50% z hlavní/převažující činnosti (např. zaměstnání, příjmy z nájmu) žádat mohou pouze za období, kdy byly vládními nařízeními omezeny 2) Kompenzační bonus pro mala s.r.o. O Kompenzační bonus mohou žádat pouze ta malá s.r.o., která mají nanejvýš dva společníky nebo se jedná výhradně o rodinné příslušníky a dále splňují minimálně níže uvedené podmínky: nemůžou žádat současně program Antivirus (na svoji mzdu) a Kompenzační bonus nemůžou žádat současně Ošetřovné (za uzavření škol na děti do 10 let věku) a Kompenzační bonus mohou žádat pouze ty s.r.o., které byly přímo vládními nařízeními uzavřeny či omezeny s.r.o., které nebyly omezeny vládními nařízeními, ale jsou přímo závislé na svých odběratelích (např. restaurace, školní jídelny) a jejich příjem klesl pod 80% příjmů v porovnání za období od 1.6.2020 do 30.9.2020. Zároveň musí tato s.r.o./společník mít příjmy z tohoto podnikání jako hlavní/převažující činnost a ostatní příjmy musí být nižší než 50% z hlavní/převažující činnosti (např. zaměstnání, příjmy z nájmu) žádat mohou pouze za období, kdy byly vládními nařízeními omezeny společník může žádat pouze za jedno s.r.o, 3) Odkaz pro vyplnění žádosti https://ouc.financnisprava.cz/kbv/form/bonus 4) Dotazy a odpovědi https://www.financnisprava.cz/cs/financni-sprava/media-a-verejnost/nouzovy-stav/kompenzacni-bonus-podzim-2020/dotazy-odpovedi/dotazy-odpovedi-KB-podzim-2020-10986 5) Pomoc od BENE Pokud budete požadovat vyřízení Kompenzační bonusu od naší kanceláře, obraťte se prosím na jednatele (Iva Hejkrlíková nebo Lukáš Hejkrlík). Za žádost bude účtován poplatek jako na jaře ve výši 500,- Kč. Program Antivirus Pro podzimní náhrady mezd jsou schváleny tři programy Antivirusu – A, B, A plus. Pro doložení nároku na čerpání z programu Antivirus je nutné doložit nejpozději do 21. dne následujícího měsíce (poprvé do 21.11.2020) výpis z bankovního účtu, z kterého je patrné zaplacení odvodů sociální, zdravotní pojištění, daně ze mzdy a výplat zaměstnancům. Bez doložení těchto plateb, které je nutné zaplatit vždy do 20. dne následujícího měsíce, nelze žádost o Antivirus vyplnit a odeslat na Úřad práce. Zasílejte prosím tyto výpisy v pdf. souboru své mzdové účetní emailem. Jednotlivé programy jsou popsány níže. 1) Program Antivirus A Doba uznatelnosti výdajů je prodloužena do 31. 12. 2020. V režimu A budou moci zaměstnavatelé obdržet příspěvek na výdaje vzniklé v říjnu, listopadu, prosinci. Uznatelným výdejem je náhrada mzdy vyplacená zaměstnanci z důvodu nařízení karantény (podle § 192 zákoníku práce ). Výše příspěvku zůstává zachována na 80 % uznatelných výdajů (náhrada mzdy vyplacená zaměstnanci + odpovídající výše zákonných odvodů), maximálně však 39 000 Kč na zaměstnance a měsíc Režimu A nadále mohou využívat ale zaměstnavatelé i v případě, kdy zaměstnanci nemohou vykonávat práci z důvodu uzavření provozu zaměstnavatele (či jeho významného omezení), jestliže k němu došlo přímo na základě vládních opatření (krizová opatření vlády, mimořádná opatření ministerstva zdravotnictví nebo orgánů ochrany veřejného zdraví). V takovém případě ale může zaměstnavatel využít zvýšeného příspěvku v režimu Antivirus Plus (viz níže) Příklad: Zaměstnanec dostane od lékaře neschopenku, na které je vyznačeno, že je v karanténě (není nakažen COVID). Vyplacenou náhradu zaměstnanci bude stát kompenzovat zaměstnavateli. 2) Program Antivirus B Doba uznatelnosti výdajů byla prodloužena do 31. 12. 2020, a to za stejných podmínek jako doposud. Výše podpory se nemění, nadále činí 60 % uznatelných výdajů, maximálně 29 000 Kč na jednoho zaměstnance za měsíc. Uznatelným výdajem jsou náhrady mzdy vyplacené z důvodu překážek v práci na straně zaměstnavatele podle § 207 až § 209 zákoníku práce, včetně pojistného odvedeného z této náhrady mzdy. Příklad: Podnikatel je závislý svou činností na ostatních provozech, které jsou z důvodu vládních nařízení uzavřeny. Například pekař, dováží do restaurace pečivo. 3) Program Antivirus A Plus Týká se pouze zaměstnavatelů, jejichž provoz byl nuceně uzavřen (či významně omezen) krizovými opatřeními vlády nebo mimořádnými opatřeními ministerstva zdravotnictví nebo orgánů ochrany veřejného zdraví (krajské hygienické stanice). Netýká se nařízených karantén/izolací. Pro ně nadále platí režim A. Parametry Antivirusu Plus Příspěvek ve výši 100 % vyplacené náhrady mzdy + odvody. Výlučně pouze v případě, že zaměstnavatel vyplatil náhradu mzdy podle § 208 zákoníku práce, jestliže překážka v práci vznikla z důvodu nuceného uzavření provozu zaměstnavatele (nebo významného omezení – významným omezením je např. možnost poskytovat stravovací služby prostřednictvím výdejového okénka – provoz uzavřen jako takový není, nicméně je významně omezen) Maximálně 50 000 Kč/měsíc/zaměstnanec, tj. částka včetně povinných odvodů zaměstnavatele Na náklady vzniklé výplatou mzdy za překážky v práci vzniklé po 1. říjnu 2020 (včetně) Mohou jej tedy využít (nejedná se o taxativní výčet situací): Restaurace, a to i pokud mají otevřeno „výdejové okénko“, na zaměstnance, kteří jsou zařazeni na překážky v práci podle § 208 zákoníku práce. Poznámka: V těch případech, kdy byl provoz restaurací/barů z nařízení vlády omezen např. po 22. hodině (od 5. října), resp. 20. hodině (9. října – 13. října) mohou zaměstnavatelé v tomto režimu žádat i na zaměstnance, kterým po 22./20. hodině vznikla překážka v práci (měli rozvrženu směnu, ale nemohli ji odpracovat z důvodu zákazu nařízením vlády). Příspěvek se poskytuje pouze za hodiny trvání překážky v práci. Obdobně tomu je u hotelových restaurací, jejichž provoz byl umožněn do 20. hodiny pro hotelové hosty (mezi 14. říjnem a 22. říjnem). V režimu A plus lze žádat o příspěvek pouze na ty výdaje, které vznikly u zaměstnanců překážkou v práci po 20. hodině (pokud takto byla pracovní doba rozvržena), do této doby se jedná o výdaje uznatelné v režimu B, pokud vznikly překážky v práci, neboť nebyl omezen rozsah hotelových hostů. Od 22. října, kdy byl vládním nařízením omezen okruh osob, které lze v hotelích ubytovat, mohou hotely v režimu A plus žádat v plném rozsahu vzniklých překážek v práci (tzn. na všechny zaměstnance, u nichž překážka v práci vznikla). Nařízením vlády uzavřené prodejny (tj. ty, které nemají výjimku), služby Zaměstnavatel vždy musí posoudit z jakého důvodu překážka v práci vznikla, pro režim A plus jsou způsobilé pouze výdaje vzniklé výplatou náhrady mzdy podle § 208 zákoníku práce, jestliže uzavření provozu (nebo jeho významné omezení) bylo přímo nařízeno vládním opatřením. Pokud překážka v práci vznikla z jiného důvodu, např. omezením poptávky, jsou takové náklady způsobilé pro Režim B čerpáno z: https://www.mpsv.cz/web/cz/antivirus 4) Pomoc od BENE Pokud budete požadovat vyřízení Antivirusu od naší kanceláře, obraťte se prosím na mzdovou účetní a jednatelku Ivu Hejkrlíkovou. Za žádost bude účtován poplatek jako na jaře ve výši 500,- Kč. S pozdravem Iva a Lukáš Hejkrlíkovi
Nouzový stav - vládní nařízení č. 407/2020
Vážení klienti, rádi bychom Vás informovali kompenzacích pro podnikatele zasažené vládním nařízením. Oproti jarnímu stavu jsou zde již selektované obory, které mohou o kompenzaci žádat a tudíž již nejsou kompenzace plošné. Program Antivirus A Program Antivirus A se prodlužuje do konce roku a to s novými parametry: Kompenzace mezd bude ve výši 100%, tj. včetně povinných odvodů SP a ZP (na jaře bylo pouze 80%) Maximální limit ve výši 50 000,- Kč, tj. včetně povinných odvodů SP a ZP (na jaře byl maximální limit 29 000,- Kč) Na příspěvek mají nárok ty společnosti, které byly kvůli nařízení vlády zcela uzavřeny, tj. např. restaurační zařízení. Ošetřovné Ošetřovné bude náležet po celou dobu uzavření škol. Toto ošetřovné by podle vládního návrhu mělo činnit nejméně 400,- Kč denně. Čekáme na konečné rozhodnutí. Generální pardon Generální pardon vyhlášený ve Finanční zpravodaji 22/2020 není plošný a vztahuje se jen na poplatníky s příjmy z určitých oborů podnikání a je podmíněn oznámením správci daně. Generální pardon se vztahuje pouze na daňové subjekty, u kterých je převažující část příjmů tvořena příjmy z činností, které byly omezeny nařízením vlády vyhlášeným pod č. 407/2020 Sb. Jedná se tedy o tyto příjmy: provozování restauračních zařízení a barů, provozování hudebních, tanečních, herních a podobných společenských klubů a diskoték pořádání koncertů a jiných hudebních, divadelních, filmových představení, pořádání svatebních oslav, oslav vstupu do registrovaného partnerství a smutečních hostin, provozování cirkusů a varieté, – pořádání poutí a podobných tradičních akcí, pořádání kongresů a jiných vzdělávacích akcí, – pořádání veletrhů, provozování vnitřních sportovišť, posiloven a fitness center, umělých koupališť, wellness zařízení. provozování zoologických zahrad a botanických zahrad, provozování muzeí, galerií, výstavních prostor, hradů, zámků a obdobných historických nebo kulturních objektů, hvězdáren a planetárií. Podmínka příjmů se posuzuje tak, že uvedené činnosti musí tvořit jediný či převažující zdroj příjmů v období od 1.6. do 30.9.2020. Hovoří se o příjmech, a tudíž by se její splnění mělo posuzovat podle příjmů i u subjektů, které vedou účetnictví. U fyzických osob jsou rozhodující příjmy podle § 6 až 9 zákona o daních z příjmů. Pro využití generálního pardonu je nutné podat oznámení finančnímu úřadu, které může být zasláno i e-mailem. Obsah oznámení není nijak specifikován. Stačí tedy oznámit, že subjekt provozuje např. restauraci, jejíž činnost je omezena nařízením vlády vyhlášeným pod č. 407/2020 Sb. a že provozuje např. i další činnost, ale v době od 1.6. do 30.6.2020 byla převažující část příjmů z restaurace. Pokud poplatník splňuje výše uvedené podmínky, tzn. jeho podnikání je omezeno nařízením vlády 407/2020 Sb., převažující část příjmů v rozhodném období plyne z příslušných činností a je podáno oznámení finančnímu úřadu, pak může poplatník využít těchto generálních pardonů: měsíční plátce může DPH za září, říjen a listopad uhradit do konce roku 2020 a nebude mu předepsán úrok z prodlení čtvrtletní plátce může DPH za 3. čtvrtletí uhradit do konce letošního roku bez sankce (úrok z prodlení) poplatní nemusí vůbec hradit letošní zálohy na daň silniční (tj, že celá daňová povinnost za rok 2020 může být uhrazena jednorázově až do konce ledna 2021, tj. v termínu pro řádné podání přiznání k silniční dani za rok 2020). Pokud bude uhrazena až po 31.1.2021, pak se sankce bude počítat až na základě splatnosti celé této daně k 31.1.2021. je zrušena záloha na daň z příjmů fyzických či právnických osob k 15.12.2020, tedy záloha splatná v období od 15.10. do 15.12.2020. Všechny uvedené úlevy platí jen při splnění výše uvedených podmínek, resp. týkají se pouze těch podnikatelů, kterých se dotýká nařízení vlády č. 407/2020 Sb.
Antivirus C a Nájemné
Vážení klienti, přinášíme Vám opět novinky pro podporu malých a středních podniků a to jak pro právnické osoby tak pro fyzické osoby ze státních programů. Antivirus C Tento program je zaměřen na odpouštění sociálního pojištění z mezd hrazené zaměstnavatelem, tj. 24,8% z hrubé mzdy. Zaměstnavatel bude hradit při splnění podmínek v jednotlivých měsících pouze zdravotní pojištění (jak za zaměstnance tak za organizaci) a sociální pojištění (pouze za zaměstnance). Tento program je určen pro období červen, červenec a srpen za splnění následujících podmínek: Podnikatel (firma) nemá více jak 50 zaměstnanců Součet hrubých mezd zaměstnanců nesmí být menší než 90% oproti březnu 2020 Počet zaměstnanců nesmí poklesnout oproti březnu 2020 více jak o 10% Maximální částka hrubé mzdy jednoho zaměstnance pro odpuštění sociálního pojištění je stanovena na 1,5 násobek průměrné mzdy, tj. 52 253,- Kč. Znamená to tedy, že pokud má zaměstnanec větší mzdu, odpustí se zaměstnavateli sociální pojištění maximálně ve výši 14 631,- Kč. Pro lepší pochopení celé problematiky uvádíme několik příkladů. Příklad 1: V březnu měl podnikatel 10 zaměstnanců a jejich součet hrubých mezd činil 200 000,- Kč. V červnu měl podnikatel 9 zaměstnanců a jejich součet hrubých mezd činil 175 000,- Kč V červenci měl podnikatel 11 zaměstnanců a jejich součet hrubých mezd činil 220 000,- Kč V srpnu měl podnikatel 10 zaměstnanců a jejich součet hrubých mezd činil 170 000,- Kč. Z výše uvedeného vyplývá: V červnu podnikatel splnil podmínku zaměstnanosti na 90% oproti březnu 10* 0,9 =9 (porovnáváme s březnem 10 * 0,9 = 9). Nesplnil však podmínku zachování stejného vyměřovacího základu, který s porovnáním s březnem mohl činit minimálně 180 000,- Kč. Za měsíc červen podnikatel nemá nárok na Antivirus C. V červenci podnikatel splnil podmínku zaměstnanosti na 90% oproti březnu 11 * 0,9 = 9,9 (porovnáváme s březnem 10 * 0,9 = 9). Splnil i podmínku zachování stejného vyměřovacího základu, který s porovnáním s březnem mohl činit minimálně 180 000,- Kč. Za měsíc červenec podnikatel má nárok na Antivirus C. V srpnu podnikatel splnil podmínku zaměstnanosti na 90% oproti březnu 10* 0,9 = 9 (porovnáváme s březnem 10 * 0,9 = 9). Nesplnil však podmínku zachování stejného vyměřovacího základu, který s porovnáním s březnem mohl činit minimálně 180 000,- Kč. Za měsíc srpen podnikatel nemá nárok na Antivirus C. Příklad 2 Podnikatel zaměstnává dva zaměstnance a splnil všechny podmínky viz Příklad 1 s tím, že: Zaměstnanec A měl hrubou mzdu ve výši 20 000,- Kč Zaměstnanec B měl hrubou mzdu ve výši 60 000,- Kč U zaměstnance A vychází sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 4 960,- Kč. Jeho hrubá mzda není vyšší jak 52 253,- Kč. Sociální pojištění ve výši 4 960,- Kč za tohoto zaměstnance podnikatel neplatí. U zaměstnance B vychází sociální pojištění hrazené zaměstnavatelem 14 880,- Kč. Jeho hrubá mzda je ale vyšší jak 52 253,- Kč. Zaměstnavatel tedy za tohoto zaměstnance odvede pouze rozdíl mezi vypočteným odvodem a maximálně uznatelným, tj. 14 880 – 14 631 = 249,- Kč. Podnikatel za tohoto zaměstnance odvede pouze 249,- Kč jako odvod sociálního pojištění za zaměstnavatele. Závěrem: vyhodnocení nároku na odpuštění odvodů plateb na sociální pojištění za zaměstnavatele budeme provádět vždy individuálně pro každého klienta při zpracovávání mezd. COVID – NÁJEMNÉ Ministerstvo průmyslu a obchodu schválilo dotační program COVID – nájemné,o který se bude moci žádat od pátku 26.6. od 9 hodin. Žádosti bude možné podávat až do konce září, nicméně pro tento program vyčlenilo ministerstvo částku 5 mld. Kč. Nárok na dotaci mají pouze ti podnikatelé, kteří byli místem provozovny dotčení nařízením vlády. Typicky se tedy bude jednat například o restaurační zařízení, hotely, kadeřnictví apod. Neplatí však, že pokud podnikateli ubyla poptávka po jeho službách nebo zboží, má na tento program nárok. Pro získání tohoto programu musí být splněny dvě podmínky: Existuje smlouva o slevě na nájmu v období od 1.4.2020 do 30.6.2020 nejméně ve výši 30% Podnikatel musí uhradit před podáním žádosti alespoň 50% původního nájemného. Dotace se nevztahuje na DPH, protože to očekává plátce DPH, že mu bude finančním úřadem vráceno. Do doby zpřístupnění žádostí nemáme o tomto programu zatím více informací. S pozdravem Lukáš a Iva Hejkrlíkovi
Program Antivirus - aktualizace
Vážení obchodní partneři, máme za povinnost Vám sdělit, že by mohla svitnout naděje na odškodnění za ušlý zisk společností za období nouzového stavu, a to na základě rozhodnutí soudu, který zrušil některá nařízení vlády. Otázka na odškodnění za ušlý zisk je spíše právnická a naše společnost Vám s tím nemůže nijak pomoci. Důvodem tohoto sdělení je, že pro společnosti, které si chtějí žádat o kompenzaci mzdových nákladů může být odškodnění upřeno, a to základě podepsané smlouvy s Úřadem práce konkrétně s článkem IX. Z tohoto důvodu Vám zavolá naše asistentka pro jasné stanovisko z Vaší strany, jestli stále trvá Váš záměr žádat o kompenzaci mzdových nákladů. Pokud budeme mít i my nějaký právní rozbor, určitě se s ním s Vámi podělíme. Zvažte tedy další postup a sdělte nám Vaše stanovisko k programu Antivirus. Na základě Vašeho rozhodnutí budeme dále pokračovat s případným vyčíslením a nárokováním mzdových nákladů v tomto programu.
Kompenzační bonus pro OSVČ 25 000,- Kč
Vážení klienti, možná se zdá, že jsme se s novinkami ohledně podpory pro OSVČ zdráhali, ale věřte, že k tomu máme několik důvodů, které jsou popsané na konci tohoto článku. Co je to kompenzační bonus? Kompenzační bonus je částečné nahrazení výpadků příjmu určité skupině OSVČ. Pro koho je kompenzační bonus? Pouze pro OSVČ, které splňuji níže uvedené podmínky vykonávají hlavni činnost vykonávají vedlejší činnost s výjimkou osob, které jsou zároveň zaměstnaní pro spolupracující osobu, studenty, starobní nebo invalidní důchodce, OSVČ čerpající peněžitou pomoc v mateřství a zároveň vykonávají vedlejší činnost Jaké jsou podmínky? živnost byla zahájena před 12.3.2020 činnost byla částečně nebo zcela nařízením vlády utlumena OSVČ musela kvůli opatření vlády pečovat o dítě Jakou výši můžu požadovat? Výše kompenzačního bonusu činí 500,- Kč za každý den trvání samostatné výdělečné činnosti od 12.03 do 30.04., maximálně 25 000,- Kč. Do kdy lze žádat? Žádosti se mohou podávat již nyní, maximálně však 60 dnů po 30.4.2020. Na co si dát pozor před vyplněním žádosti? Dle mediálního vyjádření ministrů má na kompenzační bonus nárok každý, ale není tomu tak! Z již výše uvedených podmínek je důležitá podmínka, že činnost byla částečně nebo zcela nařízením vlády utlumena. Zde je rozhodující několik podotázek: patřili jste do kategorie zavřených provozů viz odkaz zde? od kdy byla Vaše provozovna zavřena nařízením vlády viz odkaz zde? pokud jste nebyli nařízením vlády viz předchozí body uzavřeni, prokážete do budoucna pokles zakázek, např. e-mailovou komunikací, zrušením smluv apod.? Z výše uvedeného je zřejmé, že o nárok si můžou žádat pouze ty OSVČ, na které mělo nařízení vlády negativní dopad. Dále je důležité žádat jen za to období, kdy byla OSVČ postižena. Vláda dne 14.4.2020 zveřejnila možné budoucí otevírání zavřených podniků a podle toho by se měla i Vaše žádost řídit! Doporučujeme Vám zajistit si veškeré podklady pro případnou budoucí kontrolu, protože nesplnění výše uvedených podmínek se bude tvrdě trestat viz např. článek zde. Kde vyplnit žádost? Pokud jste si jistí, že splňujete veškeré podmínky pro nárok na kompenzační bonus, lze jednoduše vyplnit žádost na webových stránkách zde. Zde vypisujeme časté dotazy k vyplnění: DIČ OSVČ je rovno CZ + Vaše rodné číslo bonus bude vyplacen pouze na účet! Pokud máte registrovaný účet u finančního úřadu, musí se vyplnit tento účet! místně příslušný finanční úřad je ten, kde máte nahlášeno bydliště žádost můžete poslat místně příslušnému finančnímu úřadu těmito způsoby žádost uložíte v PDF a pošlete přes datovou schránku žádost vytisknete, podepíšete, naskenujete a pošlete na e-mail uvedený v žádosti žádost vytisknete, podepíšete a odnesete osobně na finanční úřad nebo vhodíte do sběrného boxu umístěného na každém finančním úřadě Jak Vám pomůžeme v BENE? Poradíme Vám, jestli máte na kompenzační bonus nárok. Samotné vyplnění žádosti je jednoduché a věříme, že žádost dokážete vyplnit sami. Pokud budete chtít žádost vyplnit od nás a to včetně zaslání na místně příslušný finanční úřad, budeme si účtovat poplatek 500,- Kč. S pozdravem Bc. Lukáš Hejkrlík a Iva Hejkrlíková
Odpuštění záloha na SP a ZP a prodloužení termínu pro podání SP a ZP.
Vážení klienti, přinášíme Vám novinky ohledně současné situace. Prosím berte na vědomí, že Vás informujeme zejména o novinkách, které prošly legislativním procesem. Proto se nebudeme zatím dále vyjadřovat ohledně podpory podnikatelů nebo náhrad mezd apod. Tyto informace nejsou úplné a mění se z hodinu na hodinu. Odpuštění záloh na sociální a zdravotní pojištění OSVČ Vláda schválila odpuštění minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění od března do srpna 2020 a to jak pro vedlejší tak hlavní činnost OSVČ. Nejdříve je nutné si uvědomit, jaké zálohy platíte. Pro rok 2020 jsou minimální zálohy tyto: Typ zálohy/činnost Výše zálohy Sociální pojištění/ hlavní činnost 2 544,- Kč Zdravotní pojištění/ hlavní činnost 2 352,- Kč Sociální pojištění/ vedlejší činnost 1 018,- Kč Zdravotní pojištění/ vedlejší činnost není stanoveno zákonem Pokud platíte minimální zálohy můžete si vybrat mezi níže popsanými variantami: Zálohy od března do srpna přerušíte a nebudete je platit. Pokud jste již zálohu zaplatili, bude Vám vrácena na základě vypočteného daňového přiznání za rok 2020. Zálohy budete platit dále. Pokud Váš základ daně bude podobný jako byl v roce 2019, stát Vám vrátí cca částku 29 376,- Kč. Pokud Vám vyšla zálohová povinnost pro rok 2020 vyšší, než jsou minimální zálohy viz tabulka výše, bude po Vás stát tuto vyšší zálohu (respektive rozdíl mezi vypočtenou a minimální) vyžadovat a to i zpětně. Nicméně i Vy nemusíte nyní zálohy platit a nebudou Vám účtovány žádné úroky a penále. Můžete si tedy vybrat mezi níže popsanými variantami: Zálohy od března do srpna budete platit pouze jako rozdíl mezi vypočtenou a minimální zálohou, Příklad, při hlavní činnosti budete platit za normálních okolností 3 544,- Kč na sociálním pojištění. Vy budete platit od března do srpna pouze částku 1 000,- Kč. Pokud budete mít stejný daňový základ jako v roce 2019, státu již nic doplácet nebudete. Zálohy budete platit dále ve vyměřené výši. V tomto případě, pokud bude daňový základ podobný jako v roce 2019, Vám stát vrátí poměrnou část a to cca v hodnotě 29 376,- Kč. Zálohy nebudete platit vůbec. V tomto případě, pokud Váš základ daně bude podobný jako byl v roce 2019 doplatíte státu rozdíl mezi vypočtenou a minimální zálohou. Pokud tedy budeme brát příklad viz první bod, doplatíte státu 6 000,- Kč. Závěrem. Doporučujeme těm klientům, kteří platí minimální zálohy, aby si zálohy na dobu od března do srpna 2020 přerušili. Pokud platíte vyšší zálohu, plaťte ji celou. Případné přeplatky z tohoto nařízení Vám na základě daňového přiznání necháme vrátit. Raději mít zálohy předplacené, než se za rok dohadovat se státem o úrocích, doplatcích apod. Odložení podání přehledu na sociálním a zdravotním pojištění OSVČ Dle nového usnesení vlády se odkládá podání přehledů na sociální a zdravotní pojištění za rok 2019 nejdéle do 1.8.2020. Co odkladem získáte viz body níže. Nová záloha na sociální pojištění pro rok 2020 se platí až po odevzdání přehledu na OSSZ. Doplatek na sociálním a zdravotním pojištění za rok 2019 se platí až po odevzdání přehledu na OSSZ. POZOR, pokud platíte minimální zálohu na zdravotní pojištění, zálohy jste si již měli změnit od února 2020. Závěrem. Pokud jsme za Vás doposud přehledy nepodali, je možné vyčkat jak s podáním tak s platbou nejdéle do 1.8.2020. Odevzdání daňových přiznání FO a přehledů na SP a ZP v BENE Jelikož tato situace nastala v době, kdy jsme s klienty byli nebo jsme se chystali domluvit na podpis přiznání a přehledů a předání dokumentů, museli jsme zajistit určitá opatření, aby vše bylo podáno v termínech. Opatření jsou v bodech popsány níže: Daňová přiznání jsme odeslali na základě plné moci z naší datové schránky. Máme tedy potvrzení o podání daňového přiznání. Daňová přiznání jsme poslali elektronicky na FÚ a poslali tzv E-Tiskopis na FÚ prostřednictvím pošty. Zde nemáme potvrzení o podání,ale poštovní doručenku o zaslání. Již podepsaná daňová přiznání jsme poslali poštou na místně příslušný FÚ. Poslali jsme však jen originál a nemáme potvrzení o podání, ale poštovní doručenku o zaslání. Přehledy na sociální a zdravotní pojištění máme pro klienty, se kterými jsme nestihli tyto přehledy podepsat, připravené u nás v kanceláři k podpisu a následně budete po zmírnění situaci vyzvání ke schůzce a podpisu. Dokumenty k předání za minulý rok archivujeme v sídle naší společnosti, a budou Vám předány po zmírnění situace. Daňové nedoplatky, nedoplatky na sociálním a zdravotním pojištění Vám kolegyně zasílají e-mailem.
Novinky z ohledem na vládní opatření
Vážení klienti, prosím přečtěte si prosím pozorně níže uvedené články. Reagujeme tak na časté dotazy, které v tuto chvíli máte. Liberační balíček Ministerstvo financí (dále jen „MF“) vydalo tzv. Liberační balíček. To co zaznívá v mediích, zcela nevystihuje záměr MF a praxe je zcela jiná, proto Vám chceme tento balíček představit. Není pravda, že PODÁNÍ daňového přiznání a zaplacení daně se odkládá pro fyzické a právnické k 1.7.2020. Termín bez odkladu daňovým poradcem je stále do 1.4.2020. MF pouze odpustí pokuty za pozdní podání nebo zaplacení daně. Otázkou však je, jestli v budoucnu nebude chtít správce daně požadovat důkazy, proč daný podnikatel nepodal a nezaplatil daň v termínu, tj. 1.4.2020. Odevzdání daně z příjmu fyzických osob Správce daně (dále jen „SD“) omezil na všech svých územních pracovištích úřední hodiny. Dle našich zkušeností úřední osoby již nepotvrzují kopie daňových přiznání jako tomu bylo dříve a to zejména kvůli rychlejšímu odbavení daňových subjektů. Jelikož jsme si vědomi, že naši klienti v budoucnu budou potřebovat ověřené přiznání např. kvůli hypotéce, není pro nás tento proces akceptovatelný. Proto těm OSVČ, kteří kvůli koronaviru dodali doklady déle, nebo již u nás neměli možnost přiznání podepsat a nemají datovou schránku navrhujeme následující postup: 1) Přiznání pošleme na místně příslušný finanční úřad poštou, jako potvrzení bude sloužit doručenka z pošty. Otázka však je, jak budou ještě otevřené pošty, které již také avizují omezení pracovní doby. Potvrzení od pošty však není dostačující doklad o podání, na kopii vždy bude chybět razítko finančního úřadu. 2) Přiznání Vám pošleme elektronickou formou (emailem) a vy si jej podáte sami. 3) Vytvoříme pro Vás plnou moc, kterou podepíšeme a poštou zašleme na místně příslušný finanční úřad. Tímto krokem pak můžeme podat Vaše přiznání skrz naší datovou schránku a mít tak potvrzení o podání. Všechny tyto výše zmíněné postupy jsou zcela v naší režii. Na to, jakou formou chcete podání realizovat se Vás bude tázat náš zaměstnanec. Přehledy na OSSZ a ZP vč. placení Ministerstvo sociální věcí stále neodložilo podání a placení sociálního a zdravotního pojištění pro OSVČ. Termín podání a placení je tedy stále 30.4. – 4.5.2020! Termíny pro DPH Termín pro podání DPH a dalších tvrzení s tím spojené jsou stále dle nastavených pravidel do 25. dne následujícího měsíce. Proto budeme stále apelovat na klienty, aby své doklady pro zpracování dodali včas. Posečkání daně Klient může SD požádat o posečkání daně, tzn. např. o rozložení DPH na splátky, nebo navrhnout jiný termín. Žádost musí však mít veškeré náležitosti, tzn. popis problému, doložení účetních výkazů, bankovních výpisů atd. Již dnes víme, že pokud má klient např. v pokladně 1 mil. Kč a požádá o posečkání daně, protože mu zavřeli např. restauraci, SD této žádosti nevyhoví! Žádosti se musí psát individuelně a nyní dle Liberačního balíčku není třeba platit žádný poplatek. Pokud budete potřebovat zažádat o posečkání daně, prosím napište e-mail na lukas.hejkrlik@benecb.cz s tím, že my vyhodnotíme, jaké máme šance s žádostí. Upozorňujeme však, že tento úkon je pro nás víceprací, za kterou si budeme účtovat 1 000,- Kč. Problémy se zaměstnanci Chápeme Vaše obavy ohledně Vašich zaměstnanců. Jelikož mnoho provozů je zavřeno nebo nemůžou svoji práci vykonávat v zahraničí, dostáváme plno otázek ohledně řešení. Možnosti ohledně tohoto problému shrnuli kolegové z jiné daňové kanceláře zde. My níže shrneme možnosti a doplníme o další. 1) Zaměstnanec může pracovat Home office – náleží mu plná mzda 2) Zaměstnanec si může čerpat dovolenou. Zaměstnavatel může nařídit zaměstnanci dovolenou písemně a to alespoň 14 předem, není-li ve firemních směrnicích doba stanovena jinak. POZOR, se směrnicemi musí být zaměstnanec seznámen a musí stvrdit svým podpisem seznámení! – finančně mu ale zaplatíte stejně, jako kdyby byl v práci. 3) Zaměstnanci můžete přidělit jinou práci, pokud spadá do druhu práce sjednané v pracovní smlouvě. Typicky se bude jednat např. o skenování a třídění dokumentů v účetní firmě apod. – zaměstnanci náleží stejná mzda. 4) Zaměstnance můžete převést na jinou pracovní pozici, tzn. číšník může dělat pomocnou sílu v kuchyni, aby restaurace zajistila alespoň rozvoz jídel! POZOR, se změnou pracovní náplně musí opět zaměstnanec souhlasit a stvrdit to písemně! – zaměstnanci náleží stejná mzda. 5) Dohodnout se zaměstnancem na neplaceném volnu. O neplacené volno musí však zažádat sám zaměstnanec a nelze mu jej nařídit. Neplacené volno má však dopad na počítání důchodu, nemocenskou apod.! – zaměstnanci nevyplácíte po dobu neplaceného volna žádnou mzdu. Musí se však minimálně dopočítat minimální zdravotní pojištění, které Vám zaměstnanec bude dlužit a které za něj musíte odvést. 6) Domluvit se se zaměstnancem na zkrácení pracovního úvazku. S tím však musí zaměstnanec souhlasit. – sníží se odvodová povinnost i mzda zaměstnance 7) V případě, že má zaměstnanec děti do 10 let, může si zažádat o ošetřovné. V tom případě platí zaměstnanci OSSZ 60% z průměrného výdělku a to ode dne nástupu na ošetřovné po celou dobu trvání ošetřovného v rámci nouzového stavu. 8) V případě, že je zaměstnanec doma na povinné karanténě, náleží zaměstnanci 60% náhrady mzdy po dobu prvních 14 kalendářních dnů. Od 15. dne platí náhradu OSSZ. 9) Pokud budete chtít se zaměstnancem rozvázat pracovní poměr, vše závisí na podmínkách, v tomto případě raději vše konzultujte s Vaší mzdovou účetní nebo s jednateli. Pokud nemá Vaše společnost žádnou možnost z výše uvedeného, náleží zaměstnanci podle §208 Zákoníku práce plná mzda! Je tu však možnost, kdy se v rámci vnitřní směrnice, kterou musí akceptovat a podepsat všichni zaměstnanci, dá snížit výplata mzdy na 60% průměrného výdělku. Jedná se o částečnou nezaměstnanost, kdy zaměstnavatel nemůže přidělovat zaměstnancům práci v rozsahu týdenní pracovní doby z důvodu dočasného omezení odbytu jeho výrobků nebo omezení poptávky po jeho službách. (§209, odst. 2, zákoníku práce). Půjčka COVID Půjčka COVID je možností pro podnikatele zapůjčit si za určitých podmínek od státu bezúročnou půjčku s odkladem splátek. Podmínky pro splnění zápůjčky jsou vázány zejména na dosavadní situaci a není 100% jisté, jestli danou půjčku podnikatel dostane. Z ekonomického pohledu není tato půjčka řešením Vaší finanční situace, protože úvěr se bude muset splatit! Pokud budete trvat na součinnosti s naší kanceláří, budeme si za jednotlivou žádost účtovat poplatek 1 000,- Kč. Práce v BENE Naši zaměstnanci pracují v běžném režimu a to jak přímo v sídle společnosti tak home office. Pobočku Na Zlaté stoce jsme museli na základě opatření Vlády ČR uzavřít a zaměstnance stáhnout do sídla naší společnosti. Prosíme tímto všechny klienty, aby brali ohled na delší odezvu z naší strany, od zpracování daňových přiznání jsme se bohužel museli přesunout k řešení aktuální situace Vás všech, a to jak z ekonomického pohledu tak problému zaměstnanců, žádostí apod.
Nařízení vlády a BENE CB spol. s r.o.
Vážení klienti, chtěli bychom Vás informovat o dosavadní situaci ohledně Nouzového stavu České republiky. Toto naše oznámení je jako reakce na nařízení vlády, naší provozní doby, Vaší daňové povinnosti atd. Prosím přečtěte si toto oznámení pozorně! Provozní doba a práce v BENE Bohužel nedokážeme předvídat další omezení vlády, a proto jsme se rozhodli s platností od 16.3.2020 uzavřít naší společnost pro naše klienty a i Vaše zaměstnance. Nadále jsme však pro klienty k dispozici na telefonu nebo skrz e-mailovou komunikaci, případně na sociálních sítích. Jelikož toto opatření limituje naší vzájemnou spolupráci prosíme Vás o následující: 1) dokumenty k DPH nám prosím vhazujte do naší schránky, kterou několikrát denně vybíráme. Vláda se zatím zcela jasně nevyjádřila k posunutí termínů, respektive mluví se stále pouze o prominutí penále a úroků z pozdě zaplacené daně, proto budeme nadále trvat na zaběhlém režimu donesení dokladů nejdéle do 15 dne následujícího měsíce. Klient však může využít zasílání dokumentů přes e-mail, úschovnu nebo naší připravenou aplikaci pro předání dokladů (v tomto případě se prosím obraťte na Bc. Lukáše Hejkrlíka, e-mail: lukas.hejkrlik@benecb.cz) 2) dokumenty k dani z příjmu fyzických a právnických osob nám prosím zanechte ve schránce a nebo jak bylo uvedeno v bodě 1) zašlete přes jiný komunikační kanál 3) dokumenty ke mzdám nám prosím zašlete buď e-mailovou komunikací a nebo jak bylo popsáno v bodě 1) zanechte ve schránce. Pokud Váš zaměstnanec bude potřebovat potvrdit příjmy na ošetřovné, hypotéku, úřad práce apod., bude nutné se spojit s naší mzdovou účetní a dořešit způsob předání vyplněných dokumentů. Budeme však preferovat e-mailovou komunikaci. V případě předem domluveného osobního kontaktu v naší provozovně, Vás žádáme, abyste potřebné dokumenty Vašich zaměstnanců nosili výhradně Vy – zaměstnavatelé. Kontakt na mzdovou účetní: - Ivana Pláňková, e-mail: ivana.plankova@benecb.cz, telefon: +420 724 238 338 - Karin Honetschlägerová, e-mail: karin.honetschlagerova@benecb.cz, telefon: + 420 602 716 107 4) V případě ošetřovného Vašich zaměstnanců je potřeba postupovat následovně: Zaměstnanec si nechá potvrdit formulář ošetřovného ve školním zařízení, kam jeho dítě dochází. Poté si zaměstnanec vyplní spodní část ošetřovného. Důležité je, aby zaměstnanec vyplnil, od kdy do kdy bude ošetřovné čerpat. Teprve poté, může formulář odevzdat svému zaměstnavateli, který potvrdí nepřítomnost zaměstnance na druhé straně formuláře a poté ho předá do naší kanceláře, kde budou dokompletovány potřebné podklady pro Správu sociálního zařízení. 5) poradenství zejména z hlediska řešení výsledků hospodaření za rok 2019 budeme řešit pouze telefonickou nebo e-mailovou komunikací. V úvahu ještě přichází videokonferenční hovory, domluvené po předchozí domluvě. Závěrem: Očekáváme nyní větší množství dotazů na řešení aktuální situace ohledně dopadů nařízení vlády na Vaše podnikání. Prosím buďte tedy trpěliví a vyčkejte na naše odborné posouzení, které se ale bohužel každý den může měnit. Daňové povinnosti Už během minulého týdne jsme měli několik hovorů a dotazů zejména na daňové povinnosti z hlediska daně z příjmu za minulý rok. V dosavadní situaci nemůžeme garantovat to, co je již několikrát zmíněno v médiích ohledně odkladu daní a odpuštění příslušenství daně. Musíme čekat na jasné stanovisko zejména od Ministerstva financí a Ministerstva práce a sociálních věcí. Bez jasného stanoviska potvrzeného vyhláškou/zákonem musíme dodržet běžné termíny a o to prosíme i Vás. Pokud nastane nová skutečnost, která bude výše zmíněnými úřady validována, obratem Vás o ni budeme informovat skrz tento newsletter, na webových stránkách a na našem Facebookovém účtu. Nepotvrzené informace k 15.3.2020 dopoledne Zde vypisujeme několik nepotvrzených informací, které nám zasílá např. komora daňových poradců, hospodářská komora apod. Na odkazu zde se můžete dočíst, kdo a jak má upravit svou provozní dobu. Dnes, tj. neděle 15.3.2020 očekáváme další vyjádření vlády. V daňových záležitostech nejspíš vláda rozhodne v příštím týdnu.
Kniha jízd z pohledu daně z příjmu a DPH
Tento článek se věnuje problematice vozidel, které používáte k podnikání. Pro správné pochopení celé problematiky je nutné rozdělit tento článek do dvou pohledů, z hlediska daně z příjmu a z hlediska daně z přidané hodnoty. Vše jako celek Vám určí výsledek, jestli psát knihu jízd, jaké jsou daňové dopady, a čeho se případně vyvarovat. 1. Co je třeba Abychom správně evidovali náklady a DPH pro rok 2020 je zapotřebí na doklady, které se vztahují k vozidlům psát rozlišující poznámku v podobě SPZ nebo typu vozidla. Jelikož problematika knihy jízd je náročná, prosím nechte si osobně vysvětlit problematiku, která je níže popsaná. 2.Kniha jízd z hlediska daně z příjmu U vozidel z hlediska daně z příjmu se musí psát kniha jízd v tom případě, když si podnikatel do nákladů (v daňové evidenci výdajů, dále jen „nákladů“), uznává skutečné náklady na pohonné hmoty (dále jen „PHM) a parkovné. Podnikatel se však může rozhodnout, využít výhodnější paušální výdaje dle §24 odst. 2) písm. zt) Zákona o dani z příjmu, a tedy na maximálně tři vozidla v obchodním majetku, využít paušální náklady na vozidlo ve výši 5 000,- Kč u právnických osob, respektive 4 000,- Kč u fyzických osob. Co to znamená Vám demonstrujeme na následujících příkladech. 1.Právnická osoba Vlastníte s.r.o., které ve svém majetku eviduje 3 vozidla (BMW, VW, OPEL). V průběhu roku evidujete v účetnictví náklady bez DPH viz tabulka: Vozidlo/náklad BMW VW OPEL PHM 48 580,- Kč 68 480,- Kč 33 410,- Kč Parkovné 1 200,- Kč 0,- Kč 250,- Kč Opravy vozidla 48 000,- Kč 2 580,- Kč 120 850,- Kč Celkem 97 780,- Kč 71 060,- Kč 154 510,- Kč Celkové náklady na vozidla jsou ve výši 323 350,- Kč, což jsou náklady vynaložené za účelem zisku. Pokud byste tyto náklady obhajovali před finančním úřadem, ke všem vozidlům byste museli doložit knihu jízd. Varianta A) Správný daňový poradce nebo účetní by na první pohled měl upravit výsledek hospodaření, a to u vozidel BMW a OPEL. Proč? Pokud bychom využili paušální výdaje na vozidla BMW a OPEL, snížili bychom daňovou povinnost klienta a to následovně. Vozidlo/náklad BMW OPEL Poznámka PHM 48 580,- Kč 33 410,- Kč V daňovém přiznání zvýšíme o tyto částky výsledek hospodaření Parkovné 1 200,- Kč 250,- Kč V daňovém přiznání zvýšíme o tyto částky výsledek hospodaření Paušální náklady 60 000,- Kč 60 000,- Kč V daňovém přiznání snížíme výsledek hospodaření. Oprava vozidla 48 000,- Kč 120 850,- Kč Bez korekce Celkem náklad 108 000,- Kč 180 850,- Kč Po úpravách Z příkladu je patrné, že po korekci jsou celkové náklady na vozidla ve výši 359 910,- Kč (BMW a OPEL po úpravě + původní VW). Pokud byste měli obhajovat tyto náklady před finančním úřadem, postačilo by psát knihu jízd pouze na vozidlo VW. Paušální náklady na vozidlo nahrazují administrativu s psaním knihy jízd. Varianta B) Pro úplnou ochranu zde vyvstává možnost, že i vozidlo VW bychom převedli na paušální náklady, a to i s tím vědomím, že je to pro nás ztrátové v únosné míře. V tom případě by daňový poradce vyhodil z nákladů 68 480,- Kč, aby tam hned poté vložil 60 000,- Kč. Celkové náklady na všechny vozidla za celý rok byly ve výši 351 430,- Kč, což je stále více, než v případě využití skutečných nákladů na PHM, viz zadání tohoto příkladu. U této varianty by klient nemusel psát knihu jízd u žádného z vozidel. 2. Fyzická osoba U fyzických osob je situace oproti právnických osob lehce odlišná, a to zejména z důvodu toho, že se předpokládá, že minimálně jedno vozidlo využívá fyzická osoba i ke svým soukromým účelům. Paušální náklady na vozidlo, které využívá fyzická osoba k soukromým účelům je ve výši 4 000,- Kč. Náklady spojené s tímto vozidlem se pak musí také krátit, a to ve výši 20%. Nastíníme stejný příklad jako u právnické osoby, kdy vlastníte 3 vozidla (BMW, VW, OPEL) s tím, že vozidlo BMW využívá fyzická osoba i ke svým soukromým účelům. Vozidlo/náklad BMW – soukromé VW OPEL PHM 48 580,- Kč 68 480,- Kč 33 410,- Kč Parkovné 1 200,- Kč 0,- Kč 250,- Kč Opravy vozidla 48 000,- Kč 2 580,- Kč 120 850,- Kč Celkem 97 780,- Kč 71 060,- Kč 154 510,- Kč Opravy vozidla BMW se musí krátit minimálně o 20% a tudíž v průběhu roku a nebo v rámci daňového přiznání musí náklady ve výši 9 600,- Kč zvýšit výsledek hospodaření fyzické osoby. Na ostatní vozidla bychom v rámci nepsání knihy jízd uplatnili také paušální náklady, ale ve výši 5 000,- Kč, protože ostatní vozidla využíváme pouze k podnikání za účelem zisku. Celkové náklady na vozidla by vypadaly podle tabulky, viz níže. Vozidlo/náklad BMW VW OPEL Poznámka PHM 48 580,- Kč 68 480,- Kč 33 410,- Kč V daňovém přiznání zvýšíme o tyto částky výsledek hospodaření Parkovné 1 200,- Kč 0,- Kč 250,- Kč V daňovém přiznání zvýšíme o tyto částky výsledek hospodaření Oprava vozidla 38 400,- Kč (tj. 80% z 48 000,- Kč) 2 580,- Kč 120 850,- Kč V daňovém přiznání korekce ve výši 9 600,- Kč Paušální náklady 48 000,- Kč (protože využívá i k soukromým účelům) 60 000,- Kč 60 000,- Kč V daňovém přiznání snížíme výsledek hospodaření. Celkem 86 400,- Kč 62 580,- Kč 180 850,- Kč Celkové výdaje na vozidla za konkrétní rok činí 329 830,- Kč, což po úpravách i povinných korekcích je stále vyšší náklad, než z původního zadání. Ani na jedno vozidlo v tomto případně není třeba psát knihu jízd. 3.Kniha jízd z hlediska DPH Z hlediska DPH platí jednoduché pravidlo a to, pokud si uplatňuji na jakékoliv položce ke konkrétnímu vozidlu DPH, byť je to pouze pár korun, musí klient knihu jízd psát. Toto pravidlo platí i při samotném pořízení vozidla. Navodíme stejný příklad jako zde byl u daně z příjmu s tím, že vozidlo OPEL jste koupili neodpočtové, tj. od soukromníka a nenárokovali jste si DPH. Vozidlo/náklad BMW – ODPOČTOVÉ VW – ODPOČTOVÉ OPEL – NEODOPOČTOVÉ PHM 48 580,- Kč 68 480,- Kč 33 410,- Kč Parkovné 1 200,- Kč 0,- Kč 250,- Kč Opravy vozidla 48 000,- Kč 2 580,- Kč 120 850,- Kč Celkem 97 780,- Kč 71 060,- Kč 154 510,- Kč 1.Právnická osoba U všech vozidel jste si v průběhu roku uplatňovali odpočet DPH na jednotlivých druzích nákladů a to následovně. Vozidlo/DPH Bez DPH DPH 21% BMW 97 780,- Kč 20 534,- Kč VW 71 060,- Kč 14 923,- Kč OPEL 154 510,- Kč 32 447,- Kč CELKEM 323 350,- Kč 67 904,- Kč Dle jednoduchého pravidla vzniká povinnost právnické osobě psát na všechny vozidla knihu jízd, aby si mohla uplatnit nárok na odpočet DPH ve výši 67 904,- Kč. V případě daňové kontroly a nedoložení knihy jízd finanční úřad doměří podnikateli neoprávněný odpočet DPH ve výši 67 904,- Kč, dále pokutu z této částku ve výši 20%, tj. 13 581-, Kč a dále úrok z prodlení do dne zaplacení doměřené daně a to ve výši 14%+REPO sazbu za každý den prodlení. 2. Fyzická osoba U fyzických osob platí stejná pravidla jako u právnických osob, ale opět s výjimkou. U vozidla používaného pro soukromé účely se musí krátit DPH již v průběhu roku minimálně o 20%, a nebo podle skutečně napsané knihy jízd. V našem případě se jedná o vozidlo BMW, kdy je 100% nárok na odpočet DPH ve výší 20 534,- Kč, klient si však může uplatit maximálně 80% z nároku na odpočet, tj. 16 427,- Kč. 3. Společné parametry z hlediska DPH Při pořízení vozidla s DPH si klient uplatňuje 100% nárok na odpočet DPH. Pokud si nárok uplatní, musí psát knihu jízd. U fyzických osob, kdy se vozidlo pořizuje i k soukromým účelům, musí být DPH kráceno ihned při pořízení vozidla. Pokud knihu jízd nepíšete, musí daňový poradce v posledním daňovém přiznání vyrovnat rozdíl v DPH, jak v nároku na odpočet daně uplatněný v průběhu roku, tak i jako 1/5 z odpočtu DPH při pořízení samotného vozidla dle §78 zákona o dani z přidané hodnoty. 4.Kniha jízd Celý tento článek byl věnován evidenci jízd z hlediska daně z příjmu a z hlediska DPH. Co však musí kniha jízd obsahovat, aby obstála u případné kontroly z finančního úřadu? Finanční úřad knihu jízd od podnikatelů vyžaduje, a také v mnoha případech rozporuje jednotlivé jízdy, proto je třeba knihu jízd psát řádně tak, aby co nejvíce odpovídala skutečnosti. Kniha jízd musí obsahovat následovné Položka Poznámka Datum jízdy Datum, kdy daná jízda proběhla Čas jízdy od/do Od kdy do kdy daná jízda proběhla Jakým vozidlem jízda proběhla Nejlépe na záhlaví samotné knihy jízd s popisem vozidla jako je, značka, typ a SPZ případně vin karosérie Počet ujetých kilometrů Počet ujetých kilometrů. Účel cesty Krátký popis účelu cesty Stav tachometru Stav tachometru po ujetí cesty, který musí souhlasit s tachometrem ve vozidle Množství PHM podle dokladu od tankování se zde napíše počet natankovaných litrů PHM Jak již bylo psáno v úvodu této podkapitoly, je zapotřebí, aby veškeré údaje odpovídali skutečnosti a byly prokazatelné. 5.Shrnutí Tato podkapitola shrnuje podkapitoly výše popsané a dává jednoduchý rozcestník k tomu, jak správně naložit s informacemi v problematice knihy jízd samotné, tak z hlediska daně z příjmu a DPH. Paušální výdaje na PHM může podnikatel uplatnit maximálně na 3 vozidla, u kterých je podnikatel zapsán jako provozovatel vozidla (jsou na IČ a zařazeny do obchodní majetku) V případě paušálních nákladů se musí výsledek hospodaření zvýšit o uplatněné náklady na PHM a parkovné Paušální náklady u právnických osob jsou ve výši 5 000 za měsíc. U fyzických osob pak 4 000,- Kč za měsíc/jedno auto, na každé další pak 5.000,- Kč/měsíc. Z hlediska daně z příjmu nemusí podnikatel vést knihu jízd u vozidel, u kterých uplatňuje paušální náklady Pokud fyzicky osoba používá vozidlo i k osobní účelům, je zapotřebí krátit i ostatní náklady, a to nejméně ve výši 20% nebo dle poměru ujetých km v knize jízd Pokud si klient uplatňuje DPH na jakékoliv položce související s vozidlem, musí psát knihu jízd Kniha jízd musí být součástí účetní závěrky za daný rok Veškeré dotazy na tuto problematiku směřujte prosím na zaměstnance naší společnosti nebo na samotné vedení.
Minimální zálohy OSVČ pro rok 2020
Vážení klienti, pro osoby samostatně výdělečně činné (dále jen OSVČ), dochází jako je tomu každý rok, k přepočtu minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Proto všechny OSVČ, pro které je podnikání jejich hlavním příjmem a zároveň platili v roce 2019 minimální zálohy (tj. zdravotní pojištění ve výši 2 208,- Kč a sociální pojištění ve výši 2 388,- Kč), aby si změnili dle níže uvedeného návodu trvalé příkazy na nové částky. Zdravotní pojištění: Částka 2 352,- Kč, var. symbolem je rodné číslo na Vaší zdravotní pojišťovnu. Pojistné za měsíc leden 2020 musí být na zdravotní pojišťovně připsané nejdéle do 8.2.2020 Sociální pojištění: Částka 2 544,- Kč, pod var. symbolem přiděleném místně příslušnou správou sociálního zabezpečení. Pojistné za měsíc leden 2020 musí být na místně příslušnou správu sociálního zabezpečení připsána nejdéle do 31.1.2020. Výše zálohy na sociální pojištění pro rok 2020 se až do podání daňového přiznání za rok 2019, týká pouze nových OSVČ (začínajících podnikatelů v roce 2020). Podnikatelé, kteří platili zálohy již v roce 2019, platí na sociální pojištění až do podání daňového přiznání svou zálohu z roku 2019 v původní výši. Další minimální odvody pro rok 2020: nemocenské pojištění 126,- Kč sociální pojištění vedlejší činnost 1 018,- Kč samoplátci (zdravotní pojištění) 1 971,- Kč Pokud si nejste jistí částkou nebo číslem účtu, prosím kontaktujte nás na e-mail lukas.hejkrlik@benecb.cz nebo benecb@benecb.cz a vše správně nastavíme.
Upozornění pro plátce DPH
Vážení klienti, finanční úřady jsou nyní již velmi striktní s předepisováním pokut za pozdní podání kontrolního hlášení, respektive pokuty za pozdní podání, předepisuje automaticky software finanční správy. Právnické osoby mají dle § 101e odst. 1) Zákona o DPH zasílat hlášení do 25. dne po skončení kalendářního měsíce tzn., že pokud tento 25. den připadne na sobotu, neděli či svátek, i tak musí právnické osoby mít hlášení zaslané. V případě zaslání hlášení o den později, se vystavujete automatické pokutě 1 000,- Kč v případě, že FÚ nevyzve o zaslání kontrolního hlášení dodatečně. V tomto případě pak má poplatník automatickou pokutu 10 000,- Kč. U Fyzických osob je režim jednodušší. OSVČ posílají kontrolní hlášení spolu s přiznáním k DPH dle § 101e odst. 2) Zákona o DPH, tudíž zde neplatí režim do 25. dne vysvětlený výše. Pokuty za opožděné zaslání kontrolního hlášení jsou však pro oba subjekty totožné. Žádáme tedy všechny naše klienty, aby dodávali dokumenty k zaúčtování včas a to nejpozději do 15. dne v měsíci! Pokud naši zaměstnanci nebudou mít podklady včas, předem vás upozorní a to buďto e-mailem nebo telefonicky. V případě, že dokumenty obdržíme po 20. dni v měsíci, dovolujeme si vás informovat, že vám budeme účtovat položku za expresní zpracování účetnictví ve výši 1 000,- Kč. Bohužel s nárůstem byrokracie a administrativy již nejsme schopni plně zvládat naši práci včas, pokud nedostaneme od vás podklady k zaúčtování. Prioritou a cílem je pro nás vždy mít účetnictví úplné a správné a mít dostatek prostoru pro případné korekce a dodání zbytku dokladů. Rozsah účetnictví, který potřebujeme mít dodaný do termínu jsou zejména: – bankovní výpisy – faktury vystavené – ostatní příjmy (příjmové pokladní doklady, EET sumarizace apod.) Bc. Lukáš Hejkrlík Jednatel společnosti
Výše záloh na sociální a zdravotní pojištění OSVČ v roce 2017
Jako každý rok se i pro rok 2017 zvyšují povinné minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ. Nezapomeňte, že záloha na zdravotní pojištění je splatná již 8. února 2017. Zálohy na sociální pojištění jsou splatné po odevzdání přehledu za předchozí rok na Okresní správu sociálního zabezpečení. Zeptejte se tedy svého poradce, od kdy musíte novou výši záloh platit. Rozpis minimálních povinných záloh pro rok 2017 Záloha Hlavní činnost Vedlejší činnost Zdravotní pojištění 1 906,- Kč podle daňového přiznání Sociální pojištění 2 061,- Kč 832,- Kč
EET a spropitné - evidujte vše, je to levnější
Žádný zákon neupravuje přesné zdanění spropitného. Tudíž se vychází ze dvou způsobů, jak spropitné zdanit. Prvním příkladem je, že spropitné plyne přímo podnikateli a ten jej dále využívá dle svého uvážení. Druhým příkladem je, že spropitné náleží zaměstnancům. Podívejme se na jednotlivé daňové dopady a dopady z hlediska EET. 1. Spropitné náleží podnikateli V tomto případě je potřeba na účtenku uvést tržbu, vč. příslušné sazby DPH (předpokládejme sazbu 15% DPH) + spropitné, vč. příslušné sazby DPH (15% od 1.12.2016). Daňový dopad Podnikatel musí odvést DPH z celé částky včetně spropitného Dále musí podnikatel odvést daň z příjmu ze spropitného bez DPH Podnikatel musí evidovat v rámci EET! 2. Spropitné náleží zaměstnanci V tomto případě je potřeba na účtenku uvést tržbu, vč. příslušné sazby DPH (předpokládejme sazbu 15% DPH). Spropitné se již vypisovat nemusí! Daňový dopad Podnikatel musí odvést DPH z částky bez spropitného Podnikatel musí odvést 34% ze spropitného na SP a ZP Podnikateli nevzniká povinnost tuto tržbu evidovat v EET a ani vypisovat na účtenku. Podnikatel však musí vést zvláštní evidenci spropitného a pak například: Celkové spropitné za jednotlivý měsíc rozdělí rovnoměrně (například dle odpracovaných dnů) mezi své zaměstnance. Spropitné rozdělí každému zaměstnanci dle jeho zásluh (je potřeba evidence dle zaměstnanců). Jiné dopady spropitného V případě, že se podnikatel rozhodl vyúčtovávat spropitného tímto způsobem, vystavuje se několika dle našeho názoru negativním situacím: Spropitné nemusí být na účtence vypsané. V případě hosta „prudiče“ se vystavuje personál vysvětlování, proč na účtence není spropitné uvedeno. Sám host „prudič“ může nahlásit tuto skutečnost na finanční úřad, který může zahájit místní šetření či daňovou kontrolu. V případě, že se „nepoctivý“ podnikatel rozhodl evidovat spropitné tímto způsobem, nicméně ve výplatních páskách spropitné není zaevidováno, vystavuje se v případě daňové kontroly rozsáhlému vysvětlování. Tento fakt může finančnímu úřadu nahlásit sám zaměstnanec. Podnikateli by tak hrozilo trestní stíhání za obcházení placení daně, odvodu na SP a ZP nebo pokuta za neevidování tržeb a to až do výše 500 000,- Kč. V případě úhrady platební kartou dochází k další evidenci, respektive nastavení vašeho pokladního systému o položku spropitné. Z hlediska účetnictví může tak docházet k dodatečnému účtování. Kladem tohoto postupu je stále však pozitivní motivace personálu. Otázka však je, jestli ta evidence a starosti podnikateli stojí za to 3. Příklad spropitného Pro správné rozhodnutí, k jaké variantě se přiklonit uvádíme krátký příklad obou možností. Příklad je tvořen na právnickou osobu (s.r.o.), plátcem DPH, podnikající v pohostinství s jedním zaměstnancem a s čísly za jeden měsíc. Spropitné pro podnikatele Nakoupené zboží / 15% DPH 217 391,- Kč 32 609,- Kč DPH Prodej zboží / 15% DPH 434 783,- Kč 65 217,- Kč DPH Spropitné podnikateli / 15% DPH 1 739,- Kč 261,- Kč DPH Odvod DPH za měsíc 65 217 + 261 – 32 609 = 32 869,- Kč Hrubá mzda zaměstnance 15 000,- Kč Náklad na mzdu zaměstnance = HM * 1,34 15 000 * 1,34 = 20 100,- Kč Základ pro daň z příjmu 434 783 + 1 739 – 217 391 – 20 100 = 199 031,- Kč Daň z příjmu 19% 37 810,- Kč Zisk po zdanění 199 031 – 37 810 = 161 221,- Kč Spropitné pro zaměstnance Nakoupené zboží / 15% DPH 217 391,- Kč 32 609,- Kč DPH Prodej zboží / 15% DPH 434 783,- Kč 65 217,- Kč DPH Spropitné zaměstnanci / není DPH 2 000,- Kč 0,- Odvod DPH za měsíc 65 217 – 32 609 = 32 608,- Kč Hrubá mzda zaměstnance + spropitné 15 000 + 2 000 = 17 000,- Kč Náklad na mzdu zaměstnance = HM * 1,34 17 000 * 1,34 = 22 780,- Kč Základ pro daň z příjmu 434 783 – 217 391 – 22 780 = 194 612,- Kč Daň z příjmu 19% 36 860,- Kč Zisk po zdanění 194 612 – 36 860 = 157 752,- Kč Podnikatel vs. Zaměstnanec Zisk po zdanění varianta podnikatel 161 221,- Kč Zisk po zdanění varianta zaměstnanec 157 752,- Kč Rozdíl 3 469,- Kč Z výše uvedeného příkladu vyplívá, že evidovat tržby jako celek (varianta podnikatel) ušetří z 2 000 spropitného podnikateli na zisku minimálně 3 469,- Kč. Po odečtení DPH, které v případě varianty podnikatele musí podnikatel odvést, pak vychází čistý cash-flow zisk ve výši 3 208,- Kč (3 469 – 261 DPH). 4. Závěrem Otázek a nejasných odpovědí na téma spropitného bylo v médiích mnoho a to nejen v rámci EET. Myslíme si, že tímto článkem dáváme podnikatelům jasnou odpověď a nyní je pouze na nich, jakým směrem chtějí spropitné dále řešit. Pokud chcete dát na naše doporučení, evidujte tržby jako celek včetně spropitného. Z hlediska zisku je to pro podnikatele levnější záležitost. Ušetříte si mnoho starostí z další evidencí a vyhnete se i problémům od hostů či vlastních zaměstnanců. Pokud vaši zaměstnanci byli na spropitné zvyklí, není přeci problém dle vlastního uvážení jim odměnu jako takovou dát, to zákon nezakazuje.
Pozor, EET se vás může týkat dříve, než si myslíte.
Denně pro vás sledujeme novinky z problematiky EET. Bohužel neumíme odpovědět na všechny dotazy, protože ani v půlce srpna (tzn. necelé 4 měsíce před první vlnou) finanční správa a ani ministerstvo financí nevysvětlilo kdo, kdy a jak má EET správně evidovat. Sepsali jsme vám v krátkosti hlavní body, o kterých se nyní mluví nejen mezi podnikateli ale i v médiích. Kadeřnictví prodávající kafe je jako hospoda, tzn. EET se na podnikatele vztahuje již od prosince. Všichni podnikatelé se musí mít na pozoru před strašákem jménem EET. V případě, že provozujete například kadeřnictví a jako nadstavbu svého podnikání nabízíte i kafe či jiné nápoje nebo pochutiny, dopadne na vás EET již od letošního prosince. Jak se tomu vyhnout? Nápoje či potraviny nabízejte jako součást svých služeb, například za ostříhání kafe zdarma. Tzn. že marži za kafe započítáte do svých služeb a na výsledné účtence bude pouze položka za střih. Sankce při porušení EET Z médií se stále ozývá, že mnoho podnikatelů na EET nejsou stále připraveni. Podnikatelé si však neuvědomují, jaké sankce jim, v případě porušení některých procesních postupů, mohou hrozit. sankce do 500 000,- Kč za správní delikt, tj. závažné maření EET. Ke správnímu deliktu může dojít například: nezaslání datovou zprávou údaje o evidované tržbě nevystavení účtenky tomu, od koho přijímáme peníze sankce do 50 000,- Kč za správní delikt například za neumístění informačního oznámení, povinnost zacházet s autentizačními údaji nebo certifikátem pro EET tak, aby nemohlo dojít k jejich zneužití. uzavření provozovny pozastavení výkonu činnosti, při které dochází k EET EET se nevztahuje pouze na výběr hotovosti Mnoho podnikatelů žije v iluzi, že EET eviduje pouze výběr hotovosti od konečného spotřebitele. EET však bude evidovat mnohem více: hotovost stravenky platby kartou platby přes internetové peněženky (PayPal apod.) Vyjádření ministra financí Ing. Andreje Babiše k některým problematickým otázkám. EET se bude týkat úplně všech podnikatelů, tzn. že pokud jste OSVČ a máte pouze vedlejší činnost, i tak se vás EET bude týkat. Nejsou žádné limity a ani výjimky jako v ostatních zemích. Švédsko – nemusí evidovat podnikatelé s obratem nižším než 18 600,- EUR ( cca 500 tis. Kč.) Portugalsko – nemusí evidovat podnikatelé s obratem nižším než 100 000,- Kč (cca 2,7 milionu Kč) Rakousko – nemusí evidovat podnikatelé s obratem nižším než 15 000,- EUR ( cca 400 tis. Kč) Slovinsko – (v návrhu) nemusí evidovat podnikatelé s obratem nižším než 7 500,- EUR ( cca 200 tis. Kč) Chorvatsko –nemusí evidovat ty OSVČ provozující řemeslnou činnost a s nižším obratem než 19 700,- EUR ( cca 530 tis. Kč) nebo ty OSVČ podnikající v zemědělství s nižším obratem než 10 500 EUR (cca 280 tis. Kč). Obě skupiny OSVČ však nesmí být plátci DPH Finanční úřady budou první dva měsíce hodní, jak napsal pan ministr na svých FB stránkách u těch restauračních zařízení, které budou mít výrazné zvýšení tržeb po zavedení EET. Tomuto výroku snad ale nemůžeme věřit, proto je vhodné se na EET připravovat již nyní. Spropitné v restauracích se nebude evidovat v případě, že spropitné půjde přímo restauračnímu personálu. Zde však vzniká nový problém, spropitné by měl každý zaměstnanec dostat jako prémii do své hrubé mzdy a finanční úřad se na to zaměří v případě kontroly.
Kontrolní hlášení - zápis ze semináře
Dne 26.11.2015 jsme se zúčastnili semináře o novém hlášení, které je v platnosti od 01.01.2016. Kontrolní hlášení se dotkne všech plátců DPH. V tomto článku naleznete všechny odpovědi ohledně kontrolního hlášení, vašich povinností a našich a doporučení. 1) Co je to kontrolní hlášení? Kontrolní hlášení je evidence DPH za měsíční, čtvrtletní zdaňovací období. U právnických osob za předchozí zdaňovací měsíc a u fyzických osob za předchozí zdaňovací měsíc či čtvrtletí podle toho, jestli je fyzická osoba měsíčním nebo čtvrtletním plátcem DPH. Co Finanční správa kontrolním hlášením sleduje si můžete přečíst v našem předchozím článku Kontrolní hlášení od 01.01.2016. 2) Co bude kontrolní hlášení obsahovat? Kontrolní hlášení bude obsahovat údaje o vašich obchodech, a bude velmi podobné evidenci DPH, viz odkaz zde. Do kontrolního hlášení se budou zaznamenávat všechny vaše faktury vystavené, faktury přijaté, příjmové i výdajové pokladní doklady za zdaňovací období viz bod 3). Položky uvedené na kontrolním hlášení budou: DIČ odběratele nebo dodavatele (pozn. Nebude již tedy možné měnit fakturační adresu po odevzdání kontrolního hlášení. Je také velice důležité, aby si klient kontroloval správnost DIČ svého odběratele či dodavatele, viz odkaz Jaké náležitosti musí mít daňový doklad); Evidenční číslo daňového dokladu (DOPORUČENÍ: U číselné řady vašich vystavených faktur pro příští rok doporučujeme, aby neobsahovala žádná písmena, lomítka, tečky či jiné interpunkční znaménka a vypadala například 2016001 nebo 16001. V případě, že Váš odběratel uvede ve svém kontrolním hlášení jiné evidenční číslo dokladu, budou vyzvány obě strany, aby odstranili chyby v kontrolním hlášení. Proto doporučujeme o co nejjednodušší evidenční číslo); Datum uskutečnění zdanitelného plnění (Pozn.: Pro správné vyplnění hlášení, je nutné mít pohromadě za předešlé zdaňovací období, viz bod 3) všechny daňové doklady. V případě, že tomu tak nebude, vystavujete se riziku sankce od FÚ, viz bod 6;) Základ daně a daň (Pozn.: Při vystavování faktur doporučujeme, aby byl přepočet DPH na haléře, místo na celé koruny. V kontrolním hlášení budou vidět i sebemenší rozdíly a opět na sebe budete upozorňovat u FÚ). 3) Jaké jsou termíny pro podání kontrolního hlášení? Kontrolní hlášení se musí podat vždy do následujícího 25. dne v měsíci za předchozí měsíc (všechny právnické osoby bez ohledu na jejich zdaňovací období a fyzické osoby, které jsou měsíčními plátci DPH) nebo do 25. dne v měsíci, který je následující po skončení zdaňovacího období u fyzických osob čtvrtletních plátců DPH (tj. 25.1.; 25.4.; 25.7.; 25.10.). 4) Jaký je způsob doručení kontrolního hlášení? Kontrolní hlášení se bude podávat pouze elektronickou formou, tzn. že všechny fyzické osoby, které doposud zasílaly své daňové přiznání k DPH písemnou formou, budou muset již od zavedení tohoto zákona zasílat své přiznání pouze elektronickou formou). Elektronickou formou lze zaslat kontrolní hlášení pouze pomocí: elektronického podpisu datové schránky tzv. E-tiskopisu U podání tzv. E-tiskopisem, musí být doručeno na FÚ potvrzení o podání tohoto hlášení, viz bod 3). V případě, že se E-tiskopis doručí jen o den později, vzniká zde automatická sankce, viz bod 6) DOPORUČENÍ: Všem fyzickým osobám, které ještě nemají zřízenou datovou schránku, doporučujeme, aby si ji do konce roku zřídily. Náš účetní software ihned po zpracování účetnictví dokáže pomocí datové schránky klienta odeslat toto hlášení na FÚ a vyhnout se tak sankcím viz bod 6) Všem právnickým osobám doporučujeme, aby nám umožnily přístup do datové schránky, abychom mohli včas zaslat kontrolní hlášení na FÚ. U těch klientů, kterým stále zasíláme datové věty e-mailovou komunikací, nemůžeme ručit za včasné podání tohoto hlášení. DŮLEŽITÉ: Datové schránky slouží jako elektronická komunikace se státními úřady. V případě, že zasíláme datové věty za vás z vaší datové schránky, tiskneme dále potvrzení o doručení a ukládáme si vygenerovaný soubor, a to pro případ nutnosti FÚ rozporovat neodeslání zprávy. Pokud tedy přístupy do datové schránky nemáme, nemůžeme klientovi zaručit včasné doručení hlášení a nemůžeme ani rovnocenně jednat z FÚ, protože nemáme potřebná potvrzení! 5) Jaké dopady má následné kontrolní hlášení? Může se stát, že FÚ vyzve podnikatele, aby doplnil či opravil kontrolní hlášení. V tomto případě ho vyzve přes datovou schránku (v případě, že klient nemá datovou schránku tak e-mailem nebo telefonicky). Doručením o této skutečnosti se bere datum, kdy přišla datová zpráva do datové schránky klienta z FÚ. Podnikatel má pouze 5 kalendářních dní na to, aby vysvětlil nejasnosti ve svém kontrolním hlášení. V případě, že podnikatel na výzvu včas nezareaguje, vystavuje se sankci, viz bod 6). I podnikatel sám může podat následné kontrolní hlášení, a to do 5 pracovních dnů, kdy zjistil skutečnosti pro podání následného kontrolního hlášení. V tomto případě se tak podnikatel vyhýbá sankcím od FÚ. 6) Jaké jsou sankce za nedodržení povinnosti? Kontrolní hlášení se řídí podle zvláštního zákona, a tudíž zde neplatí podání po 5 dnech od řádného termínu, jako je tomu u DPH. Podnikateli hrozí tyto sankce: 1 000,- Kč za nedodržení termínu, tj. podání po 25. dnu následujícího po zdaňovacím období viz bod 3) 10 000,- Kč za výzvu od FÚ, za nepodání kontrolního hlášení, tzn. že pokud podnikatel nepodá hlášení ani po termínu a bude vyzván FÚ, mění se sankce z prvního bodu na sankci 10 000,- Kč. do 50 000,- Kč za neodstranění pochybností viz bod 5). Tato sankce hrozí v případě, že klient nebude projevovat součinnost s FÚ a nevysvětlí mu do 5 kalendářních dnů (tzn. včetně svátků i víkendu) nesrovnalosti v kontrolním hlášení. O výši sankce rozhodne FÚ. až do 500 000,- Kč za maření a obcházení zákona. Jako příklad bylo uvedeno, že podnikatel zašle negativní řádné kontrolní hlášení do 25. dne viz bod 3), a následně až bude vyzván, zašle kontrolní hlášení správné. Tento postup bude brát FÚ jako obcházení zákona. O výši sankce rozhodne FÚ. POŽADAVEK: Od nového roku, si vyhrazujeme právo na expresní příplatek za zpracování účetnictví (tj. min. 1 000,- Kč, max. 50% z fakturace) a to tehdy, pokud klient donese své doklady déle jak do 15. dne následujícího měsíce. Toto opatření zavádíme z důvodu, že právnické osoby, čtvrtletní plátci DPH, budou muset toho hlášení podávat měsíčně. Z tohoto hlediska nám od roku 2016 stoupne počet administrativních a kontrolních úkonů. Dalším důvodem je i včasná kontrola správnosti daňových dokladů a zaslání kontrolního hlášení na FÚ v termínu, vč. potřebných konzultací s klienty před podáním (opravy dokladů apod.). Ve výjimečných případech lze z vážných důvodů dodání dokladů v pozdějším termínu dohodnout předem.
Novinky ze školení o EET
Dne 08.10.2015 jsme se zúčastnili semináře o EET. Přednášejícími lektory tohoto kurzu byli Ing. Martin Šabo vedoucí oddělení Ministerstva financí pro Elektronickou evidenci tržeb, regulaci daňového poradenství a svodné agendy a Ing. Daniela Hrabětová z oddělení závislé činnosti a evidenci tržeb z Finančního ředitelství. Náplní tohoto semináře bylo podrobné seznámení účástníků s nově připravovaným zákonem o EET. Výsledky tohoto semináře vám zde zprostředkováváme v následujích krátkých bodech: EET se dotkne všech podnikatelů bez výjimky. EET se nezaměřuje pouze na tržby v hotovosti, ale i na platby přes platební terminál, stravenky nákupy přes elektronické peněženky apod. Prozatím je počítáno s postupným zavedením tohoto zákona. Jako první se zákon dotkne podnikatelů, kteří provozují stravovací a ubytovací činnost. Poté se zákon dotkne velkoobchodu a maloobchodu. Třetí fáze se dotkne zbývajících činností. Všechny fáze budou zavedeny s měsíčními odstupy a to hlavně kvůli velkému počtu osob podnikající v maloobchodě a velkoobchodě. Poslední týdny se však hovoří, že zde bude ještě čtvrtá fáze, do které budou spadat řemeslné živnosti. Účtenky se budou muset posílat do 48 hodin. Seminář byl plný zajímavých informací a proto pan Šabo zveřejnil skrz stránky JHK svou prezentaci. Tu pro zájemce dáváme k náhlednutí i my viz odkaz zde.
Kontrolní hlášení od 01.01.2016
Poslední dobou se oči médií i podnikatelů zaměřují příliš na propíraný zákon o elektronické evidenci tržeb. Nikdo si ale neuvědomuje, že je již delší dobou schváleno v Zákoně č. 235/2004 Sb., o dani přidané hodnoty nové hlášení, které opět přináší novou porci byrokracie. Kontrolní hlášení se bude týkat všech plátců DPH, tedy kromě pár výjimek jako jsou například plátci DPH provozující osvobozenou činnost, identifikované osoby aj. Právnické osoby budou muset podávat hlášení přes datovou schránku a to každý měsíc, bez ohledu na to, že jsou čtvrtletními plátci. U fyzických osob plátců DPH bude rozhodující, jestli je fyzická osoba měsíčním nebo čtvrtletním plátcem DPH. Co to vůbec kontrolní hlášení je? Každý podnikatel ač o tom třeba ani neví, musí vést evidenci DPH. To však za podnikatele vyřizuje nejčastěji jeho účetní. Evidence DPH viz například zde. Nové kontrolní hlášení bude obsahovat: IČO odběratele/dodavatele, rodné číslo odběratele/dodavatele Fakturované částky vč. DPH Datum uskutečnění zdanitelného plnění Evidenční číslo dokladu v účetnictví Na hlášení musí podnikatel uvést veškeré faktury vystavené, které za daný měsíc vystavil, veškeré faktury přijaté, které za daný měsíc obdržel. Drobné daňové doklady (paragony) budou v hlášení uvedeny kumulativně. Co stát sleduje zavedením kontrolního hlášení? Již nyní se připravuje nové sídlo v Pardubicích, kde bude za velmi přísných podmínek pracovat nových 50 finančních úředníků, kteří budou kontrolovat a párovat jednotlivá hlášení. Hlavním cílem tohoto hlášení je zamezit vyplácení fiktivních nadměrných odpočtů DPH. Jaké sankce hrozí za špatné podání či nepodání kontrolního hlášení? Za špatné vyplnění tohoto formuláře hrozí podnikatelům pokuta ve výši 1 000,- Kč. Na tuto chybu si však musí podnikatel přijít sám a nesmí čekat na výzvu finančního úřadu. Poté mu totiž hrozí pokuta již 10 000,- Kč. Pokud však ani tak podnikatel nebude poskytovat součinnost s finančním úřadem, hrozí mu pokuta až ve výši 50 000,- Kč. Nejedná se však pouze o špatné vyplnění tohoto hlášení, ale i za pozdní podání hlášení. Jak správně vést účetnictví a evidenci DPH? Každý měsíc zavčasu donést veškeré daňové doklady ke zpracování své účetní. Vždy zkontrolovat, jestli vystavené nebo přijaté daňové doklady obsahují veškeré náležitosti viz například „Jaké náležitosti musí mít daňový doklad?“ Vzor kontrolního hlášení zde.
Změny v Zákoně 563/1991 Sb., o účetnictví od 01.01.2016
I v Zákoně o účetnictví nás čeká od nového roku několik novinek. Nyní se budou firmy rozdělovat do 4 kategorií a každá tato kategorie bude mít svá specifika. Aktiva celkem (mil. Kč) Čistý obrat (mil. Kč) Počet zaměstnanců Mikro >9 >18 >10 Malé <9 – 100 <18 -200 <10 – 50 Střední <100 – 500 <200 – 1000 <50 – 250 Velké <500 <1000 <250 Výjimky pro mikro a malé účetní jednotky nesestavují části účetní závěrky, jakými jsou přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu nesestavují výroční zprávu ty mikro a malé účetní jednotky, které nesplňují podmínky pro povinný audit a není toto ověření povinné podle jiných zákonů nemusejí zveřejňovat výkaz zisku a ztráty ty mikro a malé účetní jednotky, které nesplňují podmínky pro povinný audit a není toto ověření povinné podle jiných zákonů jsou osvobozeny od povinností vykazování nefinančních informací ve výroční zprávě (ustanovení se týká i středních účetních jednotek) Účetní závěrka musí kromě dalších náležitostí obsahovat také informaci o zápisu do veřejného rejstříku, která je uváděná na obchodních listinách a případný dovětek, že je v likvidaci.
EET - aktuálně
Rozpočtový výbor podpořil Zákon o evidenci tržeb a normu nyní logicky čeká druhé čtení. Jak se staví jednotlivé politické strany k projednávanému zákonu shrnul server podnikatel.cz a to takto: Hnutí ANO: Jelikož zákon pochází z dílny této strany, má tento návrh 100% podporu. ČSSD: EET chtěla tato strana zavést již dříve, takže nyní nemá se schválením tohoto zákona strana snad žádný problém. KDU-ČSL: Třetí a nejmenší koaliční partner je v hodně věcech okolo EET skeptický. I když se asi předpokládá, že zákon nakonec podpoří, mají hodně otázek s funkčností tohoto projetku. ODS: Opoziční ODS je naprosto proti a chystají udělat cokoliv, aby se Zákon o EET nikdy neschválil. TOP 09: Na stejné vlně je i druhá pravicová opoziční strana, která ústy bývalého ministra financí Kalouska uvádí, že projednání tohoto zákona budou protahovat klidně dva roky. KSČM: Komunisté nemají proti zavedení EET žádný závažný problém, nicméně se zčásti ztotožňují s otázkama pokládané KDU-ČSL. SPD a ÚSVIT: Trpaslíci ve sněmovně mají podobný názor. Obě strany by se spíše zaměřili na výběr daní od velkých korporací než na výběr daní od malých živnostníků. Zdroj: www.podnikatel.cz
Novela občanského zákoníku
Ministerstvo spravedlnosti připravilo novelu občanského zákoníku, kterou ve čtvrtek schválila Legislativní rada vlády. Od novely se především očekává, že odstraní problémy, které se objevily po zavedení nového civilního kodexu. Úprava se mimo jiné týká zjednodušení fungování obchodních korporací. Nově bude v některých případech stačit plná moc s úředně ověřeným podpisem místo dosud vyžadované plné moci ve formě veřejné listiny. Novela nově zavádí veřejnou evidenci svěřeneckých fondů, jejímž cílem je předcházet zneužití tohoto institutu. Více informací získání na stránkách vlády České republiky. Zdroj: https://www.kdpcr.cz/informace/aktuality/danove-novinky/novelu-obcanskeho-zakoniku-ve-ctvrtek-schvalila-legislativni-rada-vlady?utm_medium=e-mail&utm_source=newsletter&utm_campaign=weeknews
Elektronická evidence tržeb - aktuálně
Nová zpráva v projednávání elektronické evidence tržeb (EET) potěší snad nejednoho podnikatele. Vládní koalice stále řeší jak EET spustit, jak se budou tržby evidovat a na koho bude zpočátku dopadat. Opozice v čele s ODS a TOP09 plánují obstrukce a to už ve druhém čtení. Ministr financi Andrej Babiš a vládní koalice tedy s velkou pravděpodobností neschválí tento zákon tak, aby mohl platit od 01.01.2015 a ani od 01.04.2015, který byl jako druhý možný termín spuštění tohoto projektu. Pravděpodobná účinnost EET se tedy odkládá na polovinu roku 2016, kdy by se měla zatím týkat pouze restaurací. I když ministr financí stále doufá, že se zákon stihne schválit do konce roku, je tu stále mnoho nevyřešených otázek, které opět vyvolávají nejistotu podnikatelů.
Změna hesla v datové schránce
Jednoduchý návod jak správně přenastavit heslo Vaší datové schránky na pevné heslo. Už nikdy nebudete muset toto heslo měnit.
Jihočeský InzerSpeciál - Prosinec
V prosincovém vydání daňové poradny jsme zrekapitulovali jednu velkou změnu v životním pojištění.
Změna v životním pojištění
V posledních dnech chodí do schránek lidí dodatek k životnímu pojištění, které mají uzavřené se svojí pojišťovnou. Děje se tak kvůli změně zákona o daních z příjmů, který od roku 2015 dává dvě možnosti plátcům tohoto pojištění. Životní pojištění si lidé většinou zřizují jako zajištění na důchod, nicméně ho využívají i jako zhodnocení peněžních prostředků s dřívějším termínem výběru. V neposlední řadě mnoho firem nabízí tento druh pojištění jako benefit pro své zaměstnance, protože i firma může tímto způsobem optimalizovat své daně a to až do výše 30 000,- Kč ročně za jednoho zaměstnance. Jak pro obyčejné lidi, tak i pro společnosti přichází velká novinka od roku 2015.
Vrácení slevy na dani starobním důchodcům za rok 2013
Konečně jim to na hradě došlo! Ministerstvo financí rozhodlo, že pracující důchodci mohou požádat stát o vrácení základní slevy na poplatníka, o kterou přišli při placení daně z příjmu fyzických osob v roce 2013. Jedná se o částku výši 24 840 korun ročně. Na tuto základní slevu na poplatníka mají nárok všechny OSVČ a zaměstnanci. V roce 2013 tvořila výjimku skupina starobních důchodců, kteří tuto slevu na poplatníka měli přechodně po dobu dvou let zrušenou.
Změna společenských smluv v roce 2014
Vážení klienti, v letošním roce vstoupil v platnost Nový občanský zákoník (předpis č. 89/2012 Sb.)- dále jen NOZ a nový zákon o obchodních korporací (předpis č. 90/2012 Sb.) dále jen ZOK, kde nejvíce změnami prošly společnosti s ručením omezeným. Oproti dosavadní právní úpravě obchodních společnosti a družstev přináší zákon o obchodních korporací. (ve spojeni s NOZ) mnohem propracovanější systematiku uspořádaní pravidel.Právní úprava je rozdělena do několika úrovní podle míry své obecnosti. Na vrcholu pak stojí obecná ustanoveni občanského zákoníku o právnických osobách, dále obecná úprava korporaci v tomtéž předpise, následuje obecná úprava obchodních korporaci a jejich konkrétních typů (např. s. r. o.) v ZOK.
Sazby náhrad za používání vozidel, stravné a ceny pohonných hmot od 1. 1. 2014
Výše sazby základní náhrady za používání osobních motorových vozidel se od 1. ledna 2014 vyhláškou vydanou Ministerstvem práce a sociálních věcí zvyšuje oproti roku 2013 o deset haléřů (z 3,60 Kč na 3,70 Kč za 1 kilometr jízdy). Sazby stravného se v jednotlivých časových pásmech zvyšují o jednu až tři koruny. „Průměrné ceny pohonných hmot odpovídají statisticky zjištěným hodnotám a zákonem stanovenému způsobu jejich zaokrouhlování,“ doplňuje ministr práce a sociálních věcí František Koníček.
Silniční daň
Do konce ledna roku 2014 je každý podnikatel povinen odevzdat daňové tvrzení a doplatit silniční daň za předcházející rok 2013. Zaměstnavatel je povinen také zahrnout do této daně i automobily svých zaměstnanců, kteří využívali svá vozidla pro firemní účely dané firmy.
Elektronické podávání DPH od 01.01.2014
Od 01.01.2014 vzniká povinnost všem právnickým osobám podávat přiznání k DPH pouze elektronicky. Tato povinnost však platí i pro FO, u kterých je podmínkou přesáhnutí jejich obratu za 12 bezprostředně po sobě jdoucích měsíců 6 milionu Kč. Ale i FO si může při nesplění této podmínky zvolit podávání DPH elektronicky. Od začátku roku se bude vedle elektronického podávání souhrného hlášení a režimu přenesení daňové povinnosti, podávat i přiznání k DPH a to včetně dodatečného či opravného tvrzení. Pro podnikatele, plátce DPH, to znamená v první řadě včasné dodání veškerých podkladů pro zprcování DPH, které se pdává a je i splatné splatné k 25 dnu následujícího měsíce pro měsíční plátce DPH a k 25.01., 25.04., 25.07., 25.10. pro čtrvletní pláce DPH (v případě že den splatnosti vychází na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se splatnost podat a odvést daň na následující pracovní den). Dalším krokem je vygenerování souboru ve formátu xml., který musí být následně odeslán přes daňovou schránku právnické či fyzické osoby.